Понимание системы налогообложения недвижимости в Панаме необходимо каждому покупателю или инвестору. В Панаме действует система прогрессивного комбинированного налога (TPC), где ставки зависят от кадастровой стоимости объекта и его классификации — основное место жительства, инвестиционная или коммерческая недвижимость.
Закон 66 от 17 октября 2017 года существенно реформировал систему налогообложения недвижимости в Панаме: ставки были значительно снижены, а также введены новые пороги освобождения от налогов для основного жилья и объектов, признанных Семейным Налоговым Наследием (TFP). Эти изменения вступили в полную силу 1 января 2019 года.
В этом руководстве рассматривается всё, что необходимо знать о налогах на недвижимость в Панаме в 2026 году — действующие ставки, льготы, преимущества для нового строительства, порядок регистрации статуса основного жилья и налоговые привилегии для пенсионеров.
Действующая система налогообложения недвижимости с 2019 года
Освобождение от налога на первые $120 000 стоимости основного жилья
Диапазон прогрессивных ставок для основного жилья
Закон 66, принятый 17 октября 2017 года и вступивший в силу 1 января 2019 года, установил действующую систему прогрессивного комбинированного налога (TPC — Tarifa Progresiva Combinada). Этот закон значительно снизил ставки по сравнению с предыдущим Законом 49 от 2009 года и ввёл две важные классификации, определяющие применяемый порядок налогообложения.
Статья 476 Семейного кодекса Панамы определяет Patrimonio Familiar Tributario как недвижимость, предназначенную для постоянного проживания семьи её владельца. Эта классификация применяется к объектам, используемым в качестве постоянного семейного жилья.
Семейный кодекс определяет Vivienda Principal как недвижимость, предназначенную для постоянного проживания её владельца — физического или юридического лица — и не являющуюся Семейным Налоговым Наследием. Льгота распространяется как на одиноких граждан, так и на семьи.
Ставки действуют с 1 января 2019 года на основании Закона 66 от 2017 года.
Объекты, зарегистрированные как основное место жительства или Семейное Налоговое Наследие.
| Стоимость объекта | Ставка налога | Годовой налог |
|---|---|---|
| До US$120 000 | 0% — Льгота | US$0 |
| US$120 001 – US$700 000 | 0.5% | До US$2 900/год |
| US$700 001 и выше | 0.7% | Исчисляется с превышения |
| Первые US$120 000 | Льгота — US$0 |
| Оставшиеся US$380 000 | 0.5% = US$1 900/год |
| Итого в год | US$1 900 |
Коммерческие, промышленные, инвестиционные объекты, дополнительное жильё и незастроенные участки.
| Стоимость объекта | Ставка налога | Годовой налог |
|---|---|---|
| До US$30 000 | 0% — Льгота | US$0 |
| US$30 001 – US$250 000 | 0.6% | До US$1 320/год |
| US$250 001 – US$500 000 | 0.8% | До US$2 000/год |
| US$500 001 и выше | 1.0% | Исчисляется с превышения |
| Первые US$30 000 | Льгота — US$0 |
| US$220 000 (следующий уровень) | 0.6% = US$1 320/год |
| US$250 000 (следующий уровень) | 0.8% = US$2 000/год |
| Итого в год | US$3 320 |
Новое жилищное строительство может претендовать на временное освобождение от налога на имущество в части стоимости строений (не земли).
Жилое строительство, разрешения на которое были выданы в период с 2012 по 31 декабря 2018 года, имеет право на следующие льготы в отношении зарегистрированной стоимости строений (без учёта стоимости земли):
| Стоимость строения | Период льготы |
|---|---|
| До US$120 000 | 20 лет |
| US$120 001 – US$300 000 | 10 лет |
| US$300 001 и выше | 5 лет |
Для всех остальных типов строений (коммерческие, промышленные и др.) независимо от стоимости применяется льгота сроком 10 лет.
Статья 4 Закона 66 ввела обновлённые условия освобождения от налога для первичного приобретения основного жилья:
Для получения льготных ставок для основного жилья или TFP владелец недвижимости должен пройти официальную процедуру в Главном управлении налоговых сборов (DGI — Dirección General de Ingresos).
Специальная форма заполняется в офисе DGI. В ней указываются сведения об объекте недвижимости и его владельце с подтверждением намерения использовать объект в качестве постоянного основного жилья.
Как правило, требуются: копия национального удостоверения личности или паспорта владельца, заверенная копия правоустанавливающего документа из Реестра собственности, а также нотариально заверенное заявление о том, что объект является основным местом жительства владельца.
DGI рассматривает заявление в течение 3 месяцев с даты подачи. На практике одобрение нередко поступает раньше.
Если DGI впоследствии установит, что заявление или приложенные документы содержали недостоверные сведения, льготный или освобождённый статус может быть отозван с обратной силой.
Получите персональные рекомендации от опытных местных специалистов. Как правило, ответ в течение 15 минут.
Закон о налоге на недвижимость Панамы предусматривает особые условия для пенсионеров, позволяющие им зарегистрировать свою собственность как основное жильё или TFP вне зависимости от иных условий владения.
Любое лицо, отвечающее одному из следующих условий, вправе зарегистрировать своё жильё как TFP или основное место жительства и воспользоваться льготными ставками:
После регистрации объект облагается по ставкам для основного жилья:
Налог на недвижимость в Панаме уплачивается три раза в год. Знание порядка оплаты поможет избежать штрафов и поддерживать добросовестный налоговый статус в DGI.
Налог уплачивается три раза в год, в конце:
Для оплаты вам потребуется RUC (Registro Único de Contribuyente — Единый реестр налогоплательщиков) вашей недвижимости. Каждому объекту с правом собственности в Панаме присваивается уникальный RUC, используемый для зачисления платежей в соответствующий реестр.
Платёж необходимо вносить наличными или сертифицированным чеком на имя TESORO NACIONAL (Национальная казна), с указанием RUC объекта. Оплату можно произвести в следующих банках:
Как правило, взимается сервисный сбор около US$2–3 для немедленного зачисления платежа. Требуется форма оплаты — её можно получить в отдельных отделениях Caja de Ahorros и Banco Nacional.
NIT (Número de Identificación Tributaria) — бесплатный идентификатор для доступа к налоговому порталу DGI. После его получения вы сможете просматривать выписки по налогам на недвижимость и распечатывать paz y salvos (справки об отсутствии налоговой задолженности) из дома. Для подачи заявки посетите сайт DGI. Одобрение обычно занимает от нескольких дней до недели. Вам понадобится:
Система налогообложения недвижимости в Панаме в целом выгоднее, чем во многих других странах, особенно для основного жилья. Прогрессивная структура ставок в сочетании с льготой на первые US$120 000 и преимуществами для нового строительства означает, что ежегодная налоговая нагрузка на большинство объектов в среднем ценовом сегменте оказывается ниже, чем ожидают покупатели.
Как и в любом налоговом вопросе, детали зависят от конкретного объекта, его назначения и текущего статуса регистрации. Мы рекомендуем проконсультироваться с адвокатом по недвижимости или налоговым специалистом в Панаме, чтобы убедиться в правильной регистрации объекта и использовании всех доступных льгот.
Связаться с нашей командой
